Kursne razlike (realizovane) 
Do ovog pregleda se dolazi iz glavnog menija programa "Finansijska operativa", na sledeći način "Pregledi > Kursne razlike". U okviru ovog pregleda dobijaju se realizovane kursne razlike prema kupcima i prema dobavljačima koje nastaju usled razduženja u različitim valutama. Sva zaduženja preračunata u knjigovodstvenu valutu kao i sve uplate se obračunavaju i uvrđuje se da li je došlo do razlike.
Na osnovu spoljnotrgovinskog poslovanja preduzeća dolazi do deviznih plaćanja za koje se vezuje pojam kursnih razlika. Kursne razlike nastaju kao rezultat promene kursa od momenta nastanka obaveze do momenta plaćanja odnosno naplate. Pri tome devizni iznos koji se plaća ostaje nepromenjen nezavisno od promene deviznog kursa. Kursne razlike ulaze u obračun prihoda i rashoda i zato je, imajući u vidu da se poslovne knjige vode u dinarima (knjigovodstvena valuta), neophodno da se izvrši prevođenje iznosa strane valute u dinare (glavna valuta).Korisno je znati
Prema Zakonu o deviznom poslovanju propisano je da se za potrebe knjigovodstva ali i statistike primenjuje zvanični srednji kurs NBS.
Za računovodstveno evidentiranje transakcija potraživanja i obaveza u stranoj valuti relevantan je MRS -21 Efekti promena deviznih kurseva.
• Kursne razlike mogu biti pozitivne i negativne.
Pozitivne kursne razlike nastaju u sledećim slučajevima:
• Kada su monetarne stavke( bilansne pozicije) aktive (npr. devizni račun, gotovina u stranoj valuti, potraživanja od kupaca iz inostranstva,potraživanja za avanse u devizama, itd.) iskazana u knjigovodstvu po nižoj vrednosti od srednjeg kursa centralne banke koji se primenjuje na dan izmirenja, na dan usklađenja ili na datum bilansa ( 31.12.) i
• Kada su monetarne stavke( bilansne pozicije) pasive (npr. obaveze prema dobavljačima iz inostranstva krediti iz inostranstva, itd) iskazana u knjigovodstvu po vrednosti većoj od srednjeg kursa centralne banke koji se primenjuje na dan izmirenja, na dan usklađenja ili na datum bilansa( 31.12.).
Negativne kursne razlike nastaju u sledećim slučajevima:
• Kada su monetarne stavke aktive (devizni račun, gotovina u stranoj valuti, potraživanja od kupaca iz inostranstva, potraživanja za kredite i zajmove date u stranoj valuti itd.) iskazane u knjigovodstvu po vrednosti većoj od kursa centralne banke koji se primenjuje na dan izmirenja, na dan usaglašavanja ili na datum bilansa( 31.12.) i
• Kada su monetarne stavke pasive (npr. obaveze prema dobavljačima iz inostranstva, obaveze za primljene avanse u stranoj valuti, inostrani krediti itd.) iskazani u knjigovodstvu po nižoj vrednosti od kursa centralne banke koji se primenjuje na dan izmirenja, na dan usaglašavanja ili na datum bilansa( 31.12.)..
Program na osnovu dnevnih kurseva (srednji kurs NBS) u pregledu "Kursne razlike" za zahtevani period i komitenta izračunava kursne razlike. Osnov za izračunavanje su INO fakture evidentirane kroz knjigu ulaznih faktura (KUF) i knjigu izlaznih faktura (KIF) na osnovu datuma izdavanja fakture, iznosa u devizama i srednjem kursu NBS na datum izdavanja fakture) i uplate/isplate u deviznim tekućim računima na osnovu datuma izvoda, iznosa uplate/isplate po INO računima i srednjeem kursu NBS na datum izvoda).
Kako se u Calculusu dnevno ažuriraju kursevi valuta preko Web servisa NBS ili preuzimaju ASCII datoteka sa portala NBS možete pročitati u poglavlju Kursna lista.
Kursne razlike u KIF (realizovane)
U praksi se srećemo sa dva tipa kursnih razlika: kursne razlike koje se obračunavaju po plaćanju ino fakture kupca (realizovane) i one koje se obračunavaju za neplaćeni deo fakture (nerealizovane). U nastavku sledi objašnjenje za obračun realizovnih INO faktura.
Kursne razlike po izvoznim fakturama i komitentima se vide u pregledu Pregledi -> Kursne razlike u potprozoru "Uplate kupaca". Tu kursnu razliku možete ubaciti direktno u KIF.
Preduslovi
Kreirajte novu vrstu dokumenta "Kursne razlike" za tip dokumenta "Faktura", ( vidi sliku ) 
.
Postupak
-
Iznos kursne razlike za izlaznu izvoznu fakturu komitenta izlistajte u pregledu "Pregledi -> Kursne razlike" u potprozoru "Uplate kupaca". Tu kursnu razliku unosite direktno u KIF.
Otvorite KIF - "Dokumenti → Otvori → Finansijske knjige → Knjiga izlaznih faktura" I popunite filter kako biste izlistali komitenta i njegove izvozne izlazne fakture:
Selektujte izlaznu fakturu za koju želite da vežete kursnu razliku i desnim tasterom miša otvorite kontekstni meni. Birajte stavku "Formiraj drugo zaduženje":
U dijalog prozoru "Formiranje finansijskog zaduženja" za operaciju birajte "Proizvoljni dokument". Za tip–vrstu dokumenta birajte "Faktura – Kursne razlike (IFKR)", zatim unesite datum i prepišite u polje "Broj dokumenta" unesite IFKR i broj izlazne fakture za koju kreirate kursnu razliku (npr. za fakturu FR-2-K/19 kreirate IFKR-2-K/19). Odčekirajte sva polja i čekirajte samo "Poveži dokumente" i kliknite na dugme "Formiraj":
Kliknite na dugme "Pregled" da osvežite prikaz redova. U novoformirani dokument "Kursne razlike" unesite odgovarajuće datume i u polje "Iznos" iznos kursne razlike iz kolone za prikaz knjigovodstvenog salda "Saldo knjig.". Unesite za valutu obavezno DIN.
Rezultat
-
Otovrite prozor za prikatz stanja komitenata "Pregledi → Stanje komitenata". Unesite u filter naziv komitenta, datumski opseg I kliknite na dugme "Pregled".
Kliknite na dugme "Kartica". U prozoru "Kartica" za prikaz u dinarima birajte hronološki knjigovodstveni prikaz "Knjig. Hronološki".
Kursne razlike u KUF (realizovane)
U praksi se srećemo sa dva tipa kursnih razlika: kursne razlike koje se obračunavaju po plaćanju ino fakture dobavljaču (realizovane) i one koje se obračunavaju za neplaćeni deo fakture (nerealizovane). U nastavku sledi objašnjenje za obračun realizovnih INO faktura.
Kursne razlike po uvoznim fakturama i dobavljačima se vide u pregledu Pregledi -> Kursne razlike u potprozoru "Isplate dobavljačima". Tu kursnu razliku možete ubaciti direktno u KUF.
Preduslovi
Kreirajte novu vrstu dokumenta "Kursne razlike - INO dobvljači" za tip dokumenta "Ulazna faktura" sa tipom zaduženja "Za knjiženje".
Postupak
-
Iznos kursne razlike za ulaznu INO dobavljača izlistajte u pregledu "Pregledi -> Kursne razlike" u potprozoru "Isplate dobavljačima". Tu kursnu razliku unosite direktno u KUF.
Otvorite KUF - "Dokumenti → Otvori → Finansijske knjige → Knjiga ulaznih faktura" i popunite filter kako biste izlistali komitenta i njegove fakture (uvoz):
Selektujte ulaznu fakturu za koju želite da vežete kursnu razliku i desnim tasterom miša otvorite kontekstni meni. Birajte stavku "Formiraj drugo zaduženje":
U dijalog prozoru "Formiranje finansijskog zaduženja" za operaciju birajte "Proizvoljni dokument". Za tip–vrstu dokumenta birajte "Ulazna faktura – Kursne razlike - INO dobvljači (UFKR)", zatim unesite datum i prepišite u polje "Broj dokumenta" unesite UFKR i broj ulazne fakture za koju kreirate kursnu razliku (npr. za fakturu INO-2 kreirate UFKR-INO-2). Odčekirajte sva polja i čekirajte samo "Poveži dokumente" i kliknite na dugme "Formiraj":
Kliknite na dugme "Pregled" da osvežite prikaz redova. U novoformirani dokument " Kursne razlike - INO dobavljači" unesite odgovarajuće datume i u polje "Iznos" unesite iznos kursne razlike iz kolone za prikaz knjigovodstvenog salda "Saldo knjig.". Unesite za valutu obavezno DIN.
Rezultat
-
Otovrite prozor za prikatz stanja komitenata "Pregledi → Stanje komitenata". Unesite u filter naziv komitenta, datumski opseg I kliknite na dugme "Pregled".
Kliknite na dugme "Kartica". U prozoru "Kartica" za prikaz u dinarima birajte hronološki knjigovodstveni prikaz "Knjig. Hronološki".
